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普及:一般纳税人月末增值税计提账务处理
发表于 2019-05-11 浏览:
文章导读:若应交税金-应交增值税为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再转出;若为贷方差额,表示本月应交增值税税额,经过应交税金-应交增值税(转出未交增...
若“应交税金-应交增值税”为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再转出;若为贷方差额,表示本月应交增值税税额,经过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户,转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下:
城阳代理记账
结转进项税额:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-应交增值税(进项税)

结转销项税额:

借:应交税金-应交增值税(销项税)
贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

或兼并分录:

借:应交税金-应交增值税(销项税)

贷:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

将未交增值税转出:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税

交纳增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款

注:当进项大于销项时不需求做任何账务处置

以上信息来自城阳代理记账公司青岛睿意财税整理。

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